Toelichting balans

Indien voorbereidingskosten voor grondexploitaties als kosten van onderzoek en ontwikkeling worden geactiveerd moet zijn voldaan aan de volgende voorwaarden:

• De kosten passen binnen de kostensoortenlijst (artikel 6.2.4) van het Bro;
• De kosten blijven maximaal vijf jaar geactiveerd staan onder de immateriële vaste activa. Na maximaal vijf jaar hebben de kosten geleid tot een actieve grondexploitatie of worden deze afgeboekt ten laste van het jaarresultaat;
• Plannen tot ontwikkeling van de grond waarvoor de voorbereidingskosten worden gemaakt, hebben bestuurlijke instemming, blijkend uit een raads- of - indien gedelegeerd - collegebesluit.

De mutaties betreffen toekomstige grondexploitaties.

Zowel de annuïtaire als de lineaire afschrijvingsmethode is toegepast. 

Gronden uitgegeven in erfpacht:

Conform art. 35 lid 2 BBV dient afzonderlijk te zijn opgenomen welke gronden in erfpacht zijn uitgegeven. De gemeente Oudewater heeft geen gronden die in erfpacht zijn uitgegeven.

De aandelen zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, eventueel verminderd met terugbetaling van kapitaal.

De gemeente Oudewater heeft 27.612 aandelen Bank Nederlandse Gemeenten ad. € 2,50 nominaal en 9.199 aandelen Vitens ad. € 1,00 nominaal. Dit is niet gewijzigd in 2021.

Toelichting overige langlopende leningen u/g

Aan de Stichting Sporthal is in 1992 een renteloze lening verstrekt van € 329.124.

In 1994 is een renteloze lening verstrekt aan de Scouting van € 140.218.

Indien de jaarrekeningen van de stichtingen daartoe aanleiding geven vindt op verzoek van de geldgever gehele of gedeeltelijke aflossing van de leningen plaats. Voor het risico van het niet aflossen van de renteloze leningen is voor een bedrag van € 469.342 een voorziening getroffen.

De reservering voor startersleningen is € 350.000. Naast deze reservering is een besluit geweest dat er nog € 150.000 uit de Algemene Reserve extra wordt gelabeld voor de startersleningen. 

Toelichting verstrekte kredieten Ferm Werk

Dit betreft kredieten die door Ferm Werk zijn verstrekt aan bedrijven.

Totaal Vaste Activa

Vorderingen op openbare lichamen bestaat voornamelijk uit een vordering op de Belastingdienst inzake het btw-compensatiefonds.

Voor een nadere toelichting m.b.t. het schatkistbankieren wordt verwezen naar de paragraaf Financiering.

De voorziening dubieuze debiteuren betreft een schatting van de vorderingen die niet zullen worden voldaan (door faillissementen etc.).

De debiteuren Ferm Werk heeft betrekking op de vorderingen die bij Ferm Werk in de jaarrekening zijn opgenomen. Voor een gedeelte hiervan is een voorziening opgenomen, omdat verwacht wordt dat deze niet zullen worden voldaan.

De belangrijkste nog te ontvangen post betreft een bedrag van € 423.887 van Ferm Werk, met name een voorschot inzake Tijdelijke overbrugging zelfstandig ondernemers (Tozo) en € 125.293 inzake diverse projecten waarbij kostenverhaal aan de orde is. Ook zijn in deze post nog te ontvangen bedragen van o.a. de AVU, Cyclus, Save en het Ministerie van Binnenlandse Zaken m.b.t. afrekening corona opgenomen.

De vooruitbetaalde bedragen betreffen facturen die betaald zijn in 2021 waarvan de lasten betrekking hebben op 2022.

Algemene Reserve
Deze reserve is primair beschikbaar als buffer voor het opvangen van risico’s. Daarnaast kent de Algemene Reserve een vrij voor de raad beschikbaar gedeelte. Het moet in principe eenmalige zaken betreffen, geen vervangingen of terugkerende aangelegenheden. Aan deze reserve wordt in principe ook het saldo van de jaarrekening toegevoegd of onttrokken. In het verleden is er een besluit geweest dat er nog € 150.000 is gelabeld voor de startersleningen. Daarnaast bestaan de toevoegingen uit incidentele opbrengsten, zoals bijvoorbeeld de verkoop van percelen grond die niet in een grondexploitatie zijn opgenomen. In 2021 is het positieve resultaat van 2020 van € 139.304 toegevoegd aan de reserve. Een totaal bedrag van € 328.616 onttrokken t.b.v. de reserves Wegen € 132.793, Parkeren € 15.000, Uitvoering Tozo € 68.817, de reserve Onderhoud gemeentelijk vastgoed € 112.006, Westerwal € 40.000 en de budgetoverhevelingen € 276.608.

Reserve Investeringen Speeltoestellen
Deze reserve is in 2007 ingesteld. Voor het jaar 2008 is hierin een bedrag van € 31.000 gestort en sinds 2009 wordt jaarlijks een bedrag van € 20.000 toegevoegd aan de reserve. In 2021 is de jaarlijkse  toevoeging gestort en zijn de afschrijvingskosten en de kapitaallasten voor de vervanging van bestaande speeltoestellen onttrokken aan de reserve. 

Reserve Sociaal Domein
Met ingang van 2015 ontving de gemeente in het kader van het Sociaal Domein drie decentralisatie-uitkeringen, namelijk AWBZ/Wmo, Jeugd en Participatie. Vertrekpunt was, indien de gemeente Oudewater niet de gehele decentralisatie-uitkeringen AWBZ/Wmo en Jeugd had besteed, het overschot toe te voegen aan deze reserve. Bij een tekort vond onttrekking aan deze reserve plaats. Deze systematiek werd gehanteerd tot en met de jaarrekening 2016. Met ingang van 2017 wordt deze systematiek niet meer gehanteerd. Met ingang van 2019 zijn de decentralisatie-uitkeringen AWBZ/Wmo en Jeugd geïntegreerd in de Algemene uitkering. In 2021 hebben geen mutaties plaatsgevonden op de reserve Sociaal Domein.

Reserve Parkeren
Voorheen stond in de reserve Bovenwijkse Voorzieningen een reservering voor investeringen ten behoeve van parkeren binnenstad. Er was echter behoefte aan een aparte reserve voor parkeren en die is met ingang van 2015 gerealiseerd. De reserve Parkeren wordt gevuld met bijdragen vanwege het realiseren van wooneenheden zonder parkeerplaatsen in de binnenstad en wordt aangewend voor het realiseren van parkeergelegenheid ten behoeve van de binnenstad elders. Vanuit de resultaatbestemming van de jaarrekening 2020 is besloten een bedrag te storten van € 15.000. Bij de Najaarsrapportage 2021 is een bedrag van € 30.000 gestort.

Reserve Wegen
Via de resultaatbestemming jaarrekening 2020 is een bedrag van € 132.793 toegevoegd aan de reserve.

Reserve Onderhoud gemeentelijk vastgoed
Er is een onttrekking geweest van € 1.082.712 aan de reserve Onderhoud gemeentelijk vastgoed voor de nieuwe voorziening van de geactualiseerde MJOP 2021-2030, deze is vastgesteld In het raadsvoorstel van november 2021. Tevens is hierin besloten dat jaarlijks een vast bedrag in de reserve Onderhoud gemeentelijk vastgoed wordt behouden. Dit is noodzakelijk om het onderhoud aan de af te stoten gemeentelijke panden te dekken. Hiernaast is een bedrag van € 49.001 onttrokken voor de gemaakte kosten voor de resterende af te stoten panden.  

Reserve Baggeren
Bij de vaststelling van de jaarrekening 2018 is besloten om het saldo van de voorziening Baggerwerken toe te voegen aan de nieuwe reserve Baggeren. Conform de vastgestelde begroting 2021 is aan deze reserve een bedrag van € 78.389 toegevoegd. Van  de werkelijke kosten wordt een bedrag van € 47.855 onttrokken aan de voorziening Riolering.

Reserve Civiele kunstwerken
Conform de vastgestelde begroting hebben in 2021 geen toevoegingen en onttrekkingen aan de reserve Civiele kunstwerken plaatsgevonden.

Reserve TOZO

Bij vaststelling van de jaarrekening 2020 is besloten om een reserve Tozo in te stellen. Via resultaatbestemming is een bedrag van € 68.817 euro toegevoegd. 

Voor verplichtingen, verliezen en risico's

Voorziening Wethouderspensioen
De gemeente is eigenrisicodrager ten aanzien van de pensioenrechten van de wethouders. Op grond van het BBV is de gemeente verplicht hiervoor een voorziening in de begroting op te nemen. De storting in de voorziening moet ervoor zorgen dat de hoogte van de voorziening in ieder geval het berekende saldo betreft.

Voorzieningen ter egalisatie van kosten

Voorziening Groot onderhoud gemeentelijk vastgoed 
Op 16 december 2021 heeft de raad het geactualiseerde meerjarenonderhoudsplan gemeentelijk vastgoed 2021-2030 vastgesteld. Hierin is aangegeven dat een nieuwe voorziening "groot onderhoud gemeentelijk vastgoed" wordt gevormd. Het vormen van de onderhoudsvoorziening zorgt ervoor dat de onderhoudslasten van kapitaalgoederen structureel over meerdere begrotingsjaren te egaliseren zijn. Door het egaliseren van de onderhoudslasten ontstaat een stabiele begrotingsdruk. Daarnaast is jaarlijkse besluitvorming door de raad ten aanzien van het uit te voeren groot onderhoud en de financiële verantwoording daarvan niet meer noodzakelijk.

Voor middelen derden waarvan de bestemming gebonden is

Voorziening Onderhoud Rioleringen
De jaarlijkse storting in deze voorziening bestaat uit de opbrengst van de rioolheffing en de onttrekking bestaat uit de lasten van pompen en gemalen en de rioolleidingen. Eens per vijf jaar moet er een GRP, thans Gemeentelijk Waterbeleidsplan, worden vastgesteld. De raad heeft op 11 juli 2019 het Gemeentelijk Waterbeleidsplan 2020-2024 vastgesteld.

Voorziening Afvalstoffenheffing
De voorziening wordt gebruikt voor de egalisatie van de overschotten of tekorten op de exploitatie van de kosten en baten m.b.t. reiniging/afvalstoffenheffing.

Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandig Ondernemers (TOZO)
 De Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandig ondernemers (TOZO) is een van de maatregelen van het kabinet om ondernemers te ondersteunen tijdens de coronacrisis. De regeling is in de jaarrekening verantwoord d.m.v. SiSa.

Specifieke uitkering stimulering sport (SPUK)
Sinds 1 januari 2019 kunnen gemeenten, sportverenigingen en sportstichtingen de btw die aan hen in rekening wordt gebracht voor investeringen in sport niet meer in aftrek brengen. Om de ontwikkeling en instandhouding van sportaccommodaties en de aanschaf van sportmaterialen te stimuleren, kunnen gemeenten sinds die datum gebruikmaken van de Regeling specifieke uitkering stimulering sport (SPUK).
De uitkering is bedoeld voor:

• Investeringen in hardware, zoals de bouw en het onderhoud van accommodaties. Dit kan het aanleggen van een kunstgrasveld of de bouw van een sporthal zijn.
• Exploitatie van sportaccommodaties, zoals het beheer. Het kan gaan om gebruikskosten (bijvoorbeeld energielasten) en ingehuurde krachten zoals beheerders van accommodaties.
  De regeling subsidieert maximaal 17,5% van de bestedingen, inclusief btw.

De subsidie dient in de jaarrekening 2021 te worden verantwoord d.m.v. SiSa.

Uiterlijk op 31 januari in het jaar na het indienen van de verantwoording vindt bij elke gemeente de vaststelling plaats. Dit kan betekenen dat de gemeente een extra uitkering krijgt of dat een bedrag wordt teruggevorderd. Op het moment van opstellen van de jaarrekening is dit nog niet bekend.

* In 2012 is er een lening 'Renovatie tenniscomplex' onder 100% borg gemeente, zonder deelneming van het Rijk, opgenomen onder gewaarborgde geldleningen.
In 2021 is deze gecorrigeerd in het saldo 01-01-2021 bij 100% borg (50% Stichting Waarborgfonds Sport (SWS) en 50% gemeente).
Saldo 31-12-2020 € 270.273 na wijziging saldo 01-01-2021 € 203.273 en € 33.500. 

Voor een specificatie van de overige gewaarborgde geldleningen wordt verwezen naar de staat gewaarborgde geldleningen.

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Leaseverplichting
Per 1 september 2006 is een vijfjarig leasecontract gesloten met Citytec voor de bestaande openbare verlichting. Het contract wordt zonder opzegging steeds met een jaar verlengd. In 2021 is in de begroting een bedrag opgenomen van € 295.362 en zijn de werkelijke uitgaven in 2021 € 278.652 geweest.

Overeenkomst
Met de gemeente Woerden is voor de samenwerking een dienstverleningsovereenkomst (DVO) gesloten voor 2021 t/m 2025. De uitgaven voor 2021 zijn conform de begroting van 2021.

Europese aanbesteding

Op basis van de uitgevoerde spendanalyse zijn er geen constateringen op onrechtmatigheid van de inkopen van de Europese aanbestedingsregels.

Gebeurtenissen na balansdatum

Op het moment van opstellen van de jaarrekening waren er geen bijzonderheden bekend.