Toelichting balans

Indien voorbereidingskosten voor grondexploitaties als kosten van onderzoek en ontwikkeling worden geactiveerd moet zijn voldaan aan de volgende voorwaarden:

• De kosten passen binnen de kostensoortenlijst (artikel 6.2.4) van het Bro;
• De kosten blijven maximaal vijf jaar geactiveerd staan onder de immateriële vaste activa. Na maximaal vijf jaar hebben de kosten geleid tot een actieve grondexploitatie of worden deze afgeboekt ten laste van het jaarresultaat;
• Plannen tot ontwikkeling van de grond waarvoor de voorbereidingskosten worden gemaakt, hebben bestuurlijke instemming, blijkend uit een raads- of - indien gedelegeerd - collegebesluit.

De mutaties betreffen toekomstige grondexploitaties.

Zowel de annuïtaire als de lineaire afschrijvingsmethode is toegepast. 

Gronden uitgegeven in erfpacht:

Conform art. 35 lid 2 BBV dient afzonderlijk te zijn opgenomen welke gronden in erfpacht zijn uitgegeven. De gemeente Oudewater heeft geen gronden die in erfpacht zijn uitgegeven.

 

De aandelen zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, eventueel verminderd met terugbetaling van kapitaal.

De gemeente Oudewater heeft 27.612 aandelen Bank Nederlandse Gemeenten ad. € 2,50 nominaal en 9.199 aandelen Vitens ad. € 1,00 nominaal. Dit is ten opzichte van 2022 niet gewijzigd.

 

Toelichting overige langlopende leningen u/g

Aan de Stichting Sporthal is in 1992 een renteloze lening verstrekt van € 329.000. In het besluit wat is genomen op 19 december 2023 is besloten dat de openstaande geldlening aan de Stichting Sporthal Oudewater is kwijtgescholden. De kwijtgescholden geldlening wordt ten laste gebracht van de voorziening die in 2022 is getroffen.

In 1994 is een renteloze lening verstrekt aan de Scouting van € 140.000.

Indien de jaarrekeningen van de stichtingen daartoe aanleiding geven vindt op verzoek van de geldgever gehele of gedeeltelijke aflossing van de leningen plaats. Voor het risico van het niet aflossen van de renteloze leningen is in 2022 een voorziening voor een bedrag van € 469.000 getroffen. In 2023 is uit deze voorziening een bedrag gehaald van € 329.000 voor de kwijtschelding van de geldlening aan de Stichting Sporthal Oudewater. Hiermee komt de voorziening uit op € 140.000.

De reservering voor startersleningen is € 350.000. Naast deze reservering is een besluit geweest dat er nog € 150.000 uit de Algemene Reserve extra wordt gelabeld voor de startersleningen. 

 

Toelichting verstrekte kredieten Ferm Werk

Dit betreft kredieten die door Ferm Werk zijn verstrekt aan bedrijven.

 

Totaal Vaste Activa

Bedragen x € 1.000
Totaal Vaste Activa	Saldo 1-1-2023	Investering/ mutaties	Desinvestering/ vermindering	Bijdragen van derden	Afschrijving/ aflossing	Waarde- correcties	Saldo 31-12-2023
Totaal Vaste Activa	29.389	4.369	10	0	767	0	32.981

Het saldo van de 'vorderingen op openbare lichamen' bestaat voornamelijk uit een vordering op de Belastingdienst inzake het btw-compensatiefonds.

Voor een nadere toelichting m.b.t. de vordering op het ministerie van Financiën over het saldo schatkistbankieren wordt verwezen naar de paragraaf Financiering.

In de overige vorderingen is een voorziening voor dubieuze debiteuren opgenomen, dit betreft een schatting van de vorderingen waarvan de verwachting is dat deze niet zullen worden voldaan.

De debiteuren Ferm Werk hebben betrekking op de vorderingen die bij Ferm Werk in de jaarrekening zijn opgenomen. Voor een groot gedeelte van deze vorderingen is een voorziening opgenomen, omdat verwacht wordt dat deze niet zullen worden voldaan.

 

 

De "nog te ontvangen dienstjaar overstijgende posten" hebben betrekking op afrekeningen van leveranciers die pas in 2024 definitief zullen gaan worden, maar ten gunste van boekjaar 2023 moeten komen. Denk aan Yeph, Fermwerk, AVU en de toeristenbelasting.  

De vooruitbetaalde bedragen betreffen facturen die betaald zijn in 2023 waarvan de lasten betrekking hebben op 2024.

Eigen vermogen
Bedragen x € 1.000
		Saldo 1-1-2023	Bestemming res. vorig dienstjaar	Dotaties	Onttrekkingen	Saldo 31-12-2023
Algemene reserve
Algemene reserve		2.158	2.936		71	5.024
Totaal algemene reserve		2.158	2.936	0	71	5.024
Bestemmingsreserves
Investeringen speeltoestellen		169		20	16	173
Sociaal Domein		129		150	129	150
Parkeren		70		80		150
Wegen		1.506				1.506
Onderhoud gemeentelijk vastgoed		88			23	65
Baggerwerken		59			59	0
Civiele kunstwerken		68			10	58
Rekenkamercommissie		0	10			10
Budgetoverhevelingen		0	1.156	171	1.156	171
TOZO		54			25	29
Totaal bestemmingsreserves		2.143	1.166	421	237	2.311
Gerealiseerd resultaat 2022		4.102	-4.102			0
Resultaat 2023				3.224		3.224
Totaal eigen vermogen		8.403	0	3.645	308	10.560

Algemene reserve

Deze reserve is primair beschikbaar als buffer voor het opvangen van risico's. daarnaast kent de algemene reserve een vrij voor de Raad beschikbaar gedeelte. Het moet in principe eenmalige zaken betreffen en geen vervangingen en terugkerende aangelegenheden. Aan deze reserve wordt in principe ook het saldo van de jaarrekening toegevoegd of onttrokken. Daarnaast bestaan de toevoegingen uit incidentele opbrengsten, zoals bijvoorbeeld de verkoop van percelen grond die niet in de grondexploitaties zijn opgenomen.

In de jaarrekening 2023 is de resultaatbestemming jaarrekening 2022 opgenomen als toevoeging. In de begroting 2023 is een onttrekking opgenomen van  € 325.000 voor incidentele lasten uit het CollegeWerkProgramma. In 2023 is daadwerkelijk uitgegeven  € 71.000 . Dit bedrag is werkelijk onttrokken.

 

Bestemmingsreserves

De gemeente Oudewater heeft enkele bestemmingsreserve, welke onderstaand worden toegelicht.

investeringen speeltoestellen

Jaarlijks wordt  € 20.000  toegevoegd aan deze reserve. De kapitaallasten voor de vervanging van bestaande speeltoestellen wordt onttrokken.

Reserve Sociaal domein

In de voorjaarsrapportage 2023 is besloten tot een onttrekking van  € 129.000  ten behoeve van het winterplan, waardoor het saldo van deze reserve op nul uit komt.

Tevens is in de voorjaarsrapportage 2023 besloten tot een toevoeging van  € 150.000  betreffende jeugd. Hiermee is het doel van deze reserve gewijzigd in een egalisatiereserve jeugd.

Reserve Parkeren

Deze reserve wordt gevuld met bijdragen vanwege het realiseren van wooneenheden zonder parkeerplaatsen in de binnenstad en wordt aangewend voor het realiseren van parkeergelegenheid ten behoeve van de binnenstad. In de najaarsnota 2023 is besloten tot een toevoeging van   € 80.000.

Reserve wegen

in zowel de begroting 2023 als de jaarrekening 2023 is geen mutatie opgenomen.

Reserve onderhoud gemeentelijk vastgoed

In december 2021 is het nieuwe plan voor onderhoud aan het gemeentelijk vastgoed vastgesteld. Hiervoor is een voorziening ingesteld. Ten laste van deze reserve worden nu alleen nog de noodzakelijke kosten gebracht van de panden die op de nominatie staan om te worden afgestoten.

Reserve baggeren

In december 2022 is besloten de reserve baggeren om te zetten in een voorziening baggeren. In de voorjaarsnota 2023 is besloten het saldo van deze reserve op 1 januari 2023 te onttrekken ten behoeve van het baggerbudget. Hierdoor is het saldo op 31 december 2023 nul en is de reserve opgeheven.

Reserve civiele kunstwerken

In de primaire begroting 2023 is besloten tot een onttrekking van   € 10.000. In de jaarrekening 2023 is dit bedrag daadwerkelijk onttrokken.

Rekenkamercommissie

In de resultaatbestemming jaarrekening 2022 is besloten tot instelling van een reserve rekenkamercommissie en  € 10.000 toe te voegen aan deze reserve.

Reserve budgetoverhevelingen

Mutaties zijn conform besluitvorming jaarrekening 2022 en najaarsrapportage 2023.

Reserve TOZO

Conform de najaarsrapportage 2023 is een bedrag van  € 25.000 onttrokken.

Vreemd vermogen
Bedragen x € 1.000
Voorzieningen	Saldo 1-1-2023	dotaties	onttrekkingen	Vrijval voorzieningen	Saldo 31-12-2023
Wethouderspensioenen	680		0	25	655
Wethouders wachtgeld	65	142			206
Totaal voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's	745	142	0	25	861
Baggeren	147				147
Onderhoud Vastgoed	1.105	90	133		1.062
Totaal voorzieningen ter egalisatie van kosten	1.252	90	133	0	1.209
Afvalstoffenheffing	162	102			264
Onderhoud rioleringen	4.612	82			4.694
Totaal voorzieningen voor middelen derden waarvan de bestemming gebonden is	4.773	184	0	0	4.957
Totaal Voorzieningen	6.770	416	133	25	7.028

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

Voorziening Wethouderspensioenen

De gemeente is eigenrisicodrager ten aanzien van de pensioenrechten van de wethouders. Op grond van het BBV is de gemeente verplicht hiervoor een voorziening in de begroting op te nemen. De storting in de voorziening moet ervoor zorgen dat de hoogte van de voorziening in ieder geval het berekende saldo betreft.

Voorziening Wachtgelden

Op grond van het BBV is de gemeente verplicht hiervoor een voorziening in de begroting op te nemen.

Baggeren

Bij raadsbesluit van 22 december 2022 is besloten tot het instellen van een voorziening baggeren. in 2023 zijn geen bedragen ten gunste en/of ten laste van deze voorziening gebracht. In de primaire begroting 2024-2027 zijn mutaties opgenomen.

Voorzieningen ter egalisatie van kosten

Voorziening Groot onderhoud gemeentelijk vastgoed

Op 16 december 2021 heeft de raad het geactualiseerde meerjarenonderhoudsplan gemeentelijk vastgoed 2021-2030 vastgesteld. Hierin is aangegeven dat een nieuwe voorziening "groot onderhoud gemeentelijk vastgoed" wordt gevormd. Het vormen van de onderhoudsvoorziening zorgt ervoor dat de onderhoudslasten van kapitaalgoederen structureel over meerdere begrotingsjaren te egaliseren zijn. Door het egaliseren van de onderhoudslasten ontstaat een stabiele begrotingsdruk. Daarnaast is jaarlijkse besluitvorming door de raad ten aanzien van het uit te voeren groot onderhoud en de financiële verantwoording daarvan niet meer noodzakelijk.

Voor middelen derden waarvan de bestemming gebonden is

Voorziening Afvalstoffenheffing

De voorziening wordt gebruikt voor de egalisatie van de overschotten of tekorten op de exploitatie van de kosten en baten m.b.t. reiniging/afvalstoffenheffing. Zie verdere toelichting in de paragraaf Lokale heffingen.

Voorziening Onderhoud Rioleringen

De jaarlijkse storting in deze voorziening bestaat uit de opbrengst van de rioolheffing en de onttrekking bestaat uit de lasten van pompen en gemalen en de rioolleidingen. Eens per vijf jaar moet er een GRP, thans Gemeentelijk Waterbeleidsplan, worden vastgesteld. De raad heeft op 11 juli 2019 het Gemeentelijk Waterbeleidsplan 2020-2024 vastgesteld. Zie verdere toelichting in de paragraaf Lokale heffingen.

 

Bedragen x € 1.000
Onderhandse leningen van binnenlandse en overige financiële instellingen	Saldo 1-1-2023	Opnamen	Aflossingen	Saldo 31-12-2023
Geldlening BNG 40106857: 2011 40 jaar/3,42%rente	3.000		100	2.900
Geldlening BNG 40107850: 2012 20 jaar/2,91%rente	1.000		100	900
Geldlening BNG 40112955: 2019 4 jaar/-0,25% rente	1.000		1.000	0
Geldlening NWB 30682: 2020 25 jaar/ 0,207% rente	6.440		280	6.160
Geldlening NWB 1-31533: 2022 30 jaar/2,026% rente	10.000		333	9.667
	21.440	0	1.813	19.627
De betaalde rente in 2023 bedraagt € 277.000
Bedragen x € 1.000
	Saldo 1-1-2023	Opnamen	Aflossingen	Saldo 31-12-2023
Waarborgsommen	184		3	181
De waarborgsommen betreffen hoofdzakelijk inschrijving voor Tappersheul II.
Bedragen x € 1.000
	Saldo 1-1-2023	Opnamen	Aflossingen	Saldo 31-12-2023
TOTAAL VASTE PASSIVA	36.798	4.061	2.283	37.395

Bedragen x € 1.000
Netto-vlottende schulden (looptijd <1 jaar)				Saldo 1-1-2023	Saldo 31-12-2023
Kasgeldlening				0	0
Overige schulden (crediteuren)				1.047	2.569
				1.047	2.569
Voor een overzicht van de kasgeldleningen wordt verwezen naar de paragraaf Financiering
Overlopende passiva
Bedragen x € 1.000
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen:				Saldo 1-1-2023	Saldo 31-12-2023
nog te betalen bedragen				1.221	1.567
nog niet vervallen rente				224	163
tussenrekening Wmo				0	0
Totaal				1.445	1.730
Bedragen x € 1.000
Overige vooruitontvangen bedragen				Saldo 1-1-2023	Saldo 31-12-2023
Vooruitontvangen bedragen i.v.m. kostenverhaal				187	92
Totaal				187	92
Bedragen x € 1.000
Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren	Saldo 1-1-2023	Bij	Af (gerealiseerd)	Af (terugbetaald)	Saldo 31-12-2023
Provincie Utrecht, subsidie natuurbescherming 2016	159				159
Gemeente Bunnik, bijdr.reductie energieverbruik	18				18
SiSa F9: Min. EZK, Warmtetransitie	2				2
SiSa G4: Min. VWS, TOZO 2021	8	0	7		0
SiSa A13: Min J&V, Coronatestbewijzen	39				39
SiSa C55 2022: Min. BZK, Energiearmoede	137		86		51
SiSa D8 2022: Min. OCW, Onderwijsachterstandenbeleid (OAB)	21		21		0
SiSa D8 2023: Min. OCW, Onderwijsachterstandenbeleid (OAB)	0	64	63		1
Min. OCW, Nationaal Plan Onderwijs (NPO)	0				0
SiSa D14 2022: Min. OCW, Nationaal Plan Onderwijs (NPO)	42		35		8
SiSa D14 2023: Min. OCW, Nationaal Plan Onderwijs (NPO)	0	31			31
SiSa D19 2022: Min. OCW, Onderwijshuisvesting Oekraïners	9	9	10		7
SiSa E84: Min I&M: Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023	47		9		38
SiSa G10 2022: Min SZW Wet Inburgering	42		7		35
SiSa G13 2022: Onderwijsroute	9		9		0
SiSa G13 2023: Onderwijsroute voorschot 2023	0	9			9
SiSa H4 2022: Min. VWS, SPUK BTW Sport	19		19		0
SiSa H8 2022: Min. VWS, SPUK Sportakkoord	9		9		0
SiSa H12 2022: Min. VWS: SPUK Preventieakkoorden	1				1
Prov.Utrecht, Vitaliteit binnensteden etc 2022	22		12		10
SiSa G3B: Min. Soc.Zaken, rijksverr kenmerk 2401307443	4		4		0
Min. Soc.Zaken, kernmerk 2401309030 dd 23-06-2022 rijksverr.	11				11
Prov. Utrecht, Energietransitie 2021	105		19		86
Min. Soc.Zaken, Nr. 1.1.2022/ ons kenmerk 2401340070	0	3			3
Provincie Utrecht 8254C90C sub V1	0	140			140
Gem Utrecht factuurnr IMPULSSUBSIDIE	0	174	1		173
Provincie Utrecht825584F5 SUB V1	0	14			14
Min VWS nr. 1043537 21.2.2023/ onskenmerk: 2400565 SPUKPA2023	0	10	10		0
Fin. Nr. 2023-8421-233 23.1.2023/ ons kenmerk: 2400129719 procesburr-W8814-49019 SPUK B2	0	0			0
SiSa C92; Min. BZK, Nr. 2023-0000002610 20.3.2023 /Ons Kenmerk: 2400109652 /SPUKS 2023 - Digitale informatie	0	10	10		0
SPUK H30; Min. VWS, Nr. SPUKBR0265 16.5.2023 /Ons Kenmerk: 2400578957 /brede SPUK 2023-2026	0	165	119		46
SiSa F28; RVO CDOKE-23-03462131-34621316908758/EREF/PNUM3116	0	222	222		0
SiSa H4; Min. VWS, Nr. 23161 11.7.2023 /Ons Kenmerk: 2400588237 /SPUK Stimulering Sport 2023	0	482	61		421
SiSa H32; Min. VWS, Nr. MEOZ23176 29.8.2023 /Ons Kenmerk: 2400596138 /	0	71	38		33
Prov. Utrecht, PROV.BIJDR.CVV2023	0	1	1		0
SiSa C55; Min. BZK Nr. 2021-102646 8.8.2023 /Ons Kenmerk: 2400119979 /SPUK aanpak energiearmoede	0	65			65
SiSa C62; Min BZK Nr. 2023-0000070496 11.9.2023 /Ons Kenmerk: 2400122133 /SPUKS 2021 Kwijtschelding gem. b	0	0			0
SiSa A16; Min. Justitie en Veiligheid, PNUM338430 OEKG229 66300201 43115 SPUK Oekra ne opvang ontheemden	0	1.292	1.292		0
Prov. Utrecht, 165-6001237	0	129			129
SiSa C95?; RVO LAI23-03613322 7736214/PNUM3348485/ASR/CTBI.92	0	42			42
SiSa C95?; 238 RVO.NL REFO:PNUM3314594 LAI23-03613322 7640986	0	172			172
SiSa H31; Min. VWS, Nr. SPUKNEAS230112 19.12.2023 /Ons Kenmerk: 2400619273 /SPUK NEAS Oudewater	0	3	3		0
Totaal	704	3.108	2.067	0	1.745

Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandig Ondernemers (TOZO)

De Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandig ondernemers (TOZO) is een van de maatregelen van het kabinet om ondernemers te ondersteunen tijdens de coronacrisis. De regeling is in de jaarrekening verantwoord d.m.v. SiSa.

Specifieke uitkering stimulering sport (SPUK)

Sinds 1 januari 2019 kunnen gemeenten, sportverenigingen en sportstichtingen de btw die aan hen in rekening wordt gebracht voor investeringen in sport niet meer in aftrek brengen. Om de ontwikkeling en instandhouding van sportaccommodaties en de aanschaf van sportmaterialen te stimuleren, kunnen gemeenten sinds die datum gebruikmaken van de Regeling specifieke uitkering stimulering sport (SPUK).
De subsidie is verantwoord d.m.v. SiSa en de uitkering is bedoeld voor:

• • Investeringen in hardware, zoals de bouw en het onderhoud van accommodaties. Dit kan het aanleggen van een kunstgrasveld of de bouw van een sporthal zijn.
  • Exploitatie van sportaccommodaties, zoals het beheer. Het kan gaan om gebruikskosten (bijvoorbeeld energielasten) en ingehuurde krachten zoals beheerders van accommodaties.
    De regeling subsidieert maximaal 17,5% van de bestedingen, inclusief btw.

In het jaar na het indienen van de verantwoording vindt bij elke gemeente de vaststelling plaats. Dit kan betekenen dat de gemeente nog een extra uitkering krijgt. Op het moment van opstellen van de jaarrekening is dit nog niet bekend.

 

Single information Single audit (SiSa) regeling

Voor nadere toelichting van de SiSa verantwoordingen wordt verwezen naar de bijlage SiSa.

		Saldo 1-1-2023	Mutaties		Saldo 31-12-2023
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA PER 31 DECEMBER		3.383	2.753		6.136
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Bedragen x € 1.000
Gewaarborgde geldleningen	Saldo 31-12-2022	Saldo 1-1-2023	Nieuwe lening	Aflossing	Saldo 31-12-2023
100% borg gemeente, zonder deelneming van het Rijk	152				152
100% borg (50% SWS en 50% gemeente)	61				61
100% borg WSW (achtervang: 50% Staat en 50% gemeente)	13.461				13.461
Totaal	13.674	0	0	0	13.674

Voor een specificatie van de overige gewaarborgde geldleningen wordt verwezen naar de 'staat gewaarborgde geldleningen'. 

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Leaseverplichting

Per 1 september 2006 is een vijfjarig leasecontract gesloten met Citytec voor de bestaande openbare verlichting. Het contract wordt zonder opzegging steeds met een jaar verlengd. In 2023 is in de begroting een bedrag opgenomen van € 319.321 en zijn de werkelijke uitgaven in 2023 € 350.520 geweest. De overschrijding is binnen het grootboek opgevangen.

Overeenkomst

Met de gemeente Woerden is voor de samenwerking een dienstverleningsovereenkomst (DVO) gesloten voor 2021 t/m 2025. De uitgaven voor 2023 zijn conform de begroting van 2022.

Europese aanbesteding

Op basis van de uitgevoerde spendanalyse zijn er geen constateringen op onrechtmatigheid van de inkopen van de Europese aanbestedingsregels.

Gebeurtenissen na balansdatum

Op het moment van opstellen van de jaarrekening zijn er geen bijzonderheden bekend.