Toelichting balans

Indien voorbereidingskosten voor grondexploitaties als kosten van onderzoek en ontwikkeling worden geactiveerd moet zijn voldaan aan de volgende voorwaarden:

• De kosten passen binnen de kostensoortenlijst (artikel 6.2.4) van het Bro;
• De kosten blijven maximaal vijf jaar geactiveerd staan onder de immateriële vaste activa. Na maximaal vijf jaar hebben de kosten geleid tot een actieve grondexploitatie of worden deze afgeboekt ten laste van het jaarresultaat;
• Plannen tot ontwikkeling van de grond waarvoor de voorbereidingskosten worden gemaakt, hebben bestuurlijke instemming, blijkend uit een raads- of - indien gedelegeerd - collegebesluit.

De mutaties betreffen toekomstige grondexploitaties.

Zowel de annuïtaire als de lineaire afschrijvingsmethode is toegepast. 

Gronden uitgegeven in erfpacht:

Conform art. 35 lid 2 BBV dient afzonderlijk te zijn opgenomen welke gronden in erfpacht zijn uitgegeven. De gemeente Oudewater heeft geen gronden die in erfpacht zijn uitgegeven.

De aandelen zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, eventueel verminderd met terugbetaling van kapitaal.

De gemeente Oudewater heeft 27.612 aandelen Bank Nederlandse Gemeenten ad. € 2,50 nominaal en 9.199 aandelen Vitens ad. € 1,00 nominaal. Dit is ten opzichte van 2023 niet gewijzigd.

Toelichting overige langlopende leningen u/g

Indien de jaarrekeningen van de stichtingen daartoe aanleiding geven vindt op verzoek van de geldgever gehele of gedeeltelijke aflossing van de leningen plaats. Voor het risico van het niet aflossen van de renteloze leningen is in 2022 een voorziening getroffen.  De voorziening is € 140.000 voor nieuwbouw scouting. 

De reservering voor startersleningen is € 350.000. Naast deze reservering is een besluit geweest dat er nog € 150.000 uit de Algemene Reserve extra wordt gelabeld voor de startersleningen. 

Toelichting verstrekte kredieten Ferm Werk

Dit betreft kredieten die door Ferm Werk zijn verstrekt aan bedrijven.

Het saldo van de 'vorderingen op openbare lichamen' bestaat voornamelijk uit een vordering op de Belastingdienst inzake het btw-compensatiefonds.

Voor een nadere toelichting m.b.t. de vordering op het ministerie van Financiën over het saldo schatkistbankieren wordt verwezen naar de paragraaf Financiering.

In de overige vorderingen is een voorziening voor dubieuze debiteuren opgenomen, dit betreft een schatting van de vorderingen waarvan de verwachting is dat deze niet zullen worden voldaan.

De debiteuren Ferm Werk hebben betrekking op de vorderingen die bij Ferm Werk in de jaarrekening zijn opgenomen. Voor een groot gedeelte van deze vorderingen is een voorziening opgenomen, omdat verwacht wordt dat deze niet zullen worden voldaan.

De "nog te ontvangen dienstjaar overstijgende posten" hebben betrekking op afrekeningen van leveranciers die pas in 2025 definitief zullen gaan worden, maar ten gunste van boekjaar 2024 moeten komen. 

De vooruitbetaalde bedragen betreffen facturen die betaald zijn in 2024 waarvan de lasten betrekking hebben op 2025.

Algemene reserve

Deze reserve is primair beschikbaar als buffer voor het opvangen van risico's. daarnaast kent de algemene reserve een vrij voor de Raad beschikbaar gedeelte. Het moet in principe eenmalige zaken betreffen en geen vervangingen en terugkerende aangelegenheden. Aan deze reserve wordt in principe ook het saldo van de jaarrekening toegevoegd of onttrokken. Daarnaast bestaan de toevoegingen uit incidentele opbrengsten, zoals bijvoorbeeld de verkoop van percelen grond die niet in de grondexploitaties zijn opgenomen.

In de jaarrekening 2024 is de resultaatbestemming jaarrekening 2023 opgenomen als toevoeging.

Bestemmingsreserves

De gemeente Oudewater heeft enkele bestemmingsreserve, welke onderstaand worden toegelicht.

Investeringen speeltoestellen

Jaarlijks wordt  € 20.000  toegevoegd aan deze reserve. De kapitaallasten voor de vervanging van bestaande speeltoestellen wordt onttrokken.

Reserve Sociaal domein

In 2024 is er € 300.000  toegevoegd aan de reserve conform de Najaarsrapportage.

Reserve Parkeren

Deze reserve wordt gevuld met bijdragen vanwege het realiseren van wooneenheden zonder parkeerplaatsen in de binnenstad en wordt aangewend voor het realiseren van parkeergelegenheid ten behoeve van de binnenstad. Er zijn in 2024 geen toevoegingen of onttrekkingen geweest.

Reserve wegen

Er is in 2024 een bedrag van € 622.000 onttrokken aan deze reserve t.b.v.  het opknappen van het straatwerk Westerwal en ter dekking van de overschrijding op asfaltverharding.

Reserve onderhoud gemeentelijk vastgoed

In december 2021 is het nieuwe plan voor onderhoud aan het gemeentelijk vastgoed vastgesteld. Hiervoor is een voorziening ingesteld. Ten laste van deze reserve worden nu alleen nog de noodzakelijke kosten gebracht van de panden die op de nominatie staan om te worden afgestoten.

Reserve civiele kunstwerken

In de primaire begroting 2024 is besloten tot een onttrekking van   € 10.000. In de jaarrekening 2024 is dit bedrag daadwerkelijk onttrokken.

Rekenkamercommissie

In de resultaatbestemming jaarrekening 2022 is besloten tot instelling van een reserve rekenkamercommissie. Vanuit de bestemming van het jaarrekeningresultaat is € 11.000 toegevoegd aan deze reserve en het niet bestede budget 2024 is eveneens toegevoegd aan deze reserve.

Reserve budgetoverhevelingen

Mutaties zijn conform besluitvorming jaarrekening 2023 en najaarsrapportage 2024.

Reserve TOZO

Er zijn in 2024 geen toevoegingen of onttrekkingen geweest.

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

Voorziening Wethouderspensioenen

De gemeente is eigenrisicodrager ten aanzien van de pensioenrechten van de wethouders. Op grond van het BBV is de gemeente verplicht hiervoor een voorziening in de begroting op te nemen. De storting in de voorziening moet ervoor zorgen dat de hoogte van de voorziening in ieder geval het berekende saldo betreft.

Voorziening Wachtgelden

Op grond van het BBV is de gemeente verplicht hiervoor een voorziening in de begroting op te nemen.

Baggeren

Bij raadsbesluit van 22 december 2022 is besloten tot het instellen van een voorziening baggeren.  Conform begroting is een toevoeging gedaan aan deze voorziening.

Voorzieningen ter egalisatie van kosten

Voorziening Groot onderhoud gemeentelijk vastgoed

Op 16 december 2021 heeft de raad het geactualiseerde meerjarenonderhoudsplan gemeentelijk vastgoed 2021-2030 vastgesteld. Hierin is aangegeven dat een nieuwe voorziening "groot onderhoud gemeentelijk vastgoed" wordt gevormd. Het vormen van de onderhoudsvoorziening zorgt ervoor dat de onderhoudslasten van kapitaalgoederen structureel over meerdere begrotingsjaren te egaliseren zijn. Door het egaliseren van de onderhoudslasten ontstaat een stabiele begrotingsdruk. Daarnaast is jaarlijkse besluitvorming door de raad ten aanzien van het uit te voeren groot onderhoud en de financiële verantwoording daarvan niet meer noodzakelijk.

Voor middelen derden waarvan de bestemming gebonden is

Voorziening Afvalstoffenheffing

De voorziening wordt gebruikt voor de egalisatie van de overschotten of tekorten op de exploitatie van de kosten en baten m.b.t. reiniging/afvalstoffenheffing. Zie verdere toelichting in de paragraaf Lokale heffingen.

Voorziening Rioleringen

De jaarlijkse storting in deze voorziening bestaat uit de opbrengst van de rioolheffing en de onttrekking bestaat uit de lasten van pompen en gemalen en de rioolleidingen. Eens per vijf jaar moet er een GRP, thans Gemeentelijk Waterbeleidsplan, worden vastgesteld. De raad heeft op 11 juli 2019 het Gemeentelijk Waterbeleidsplan 2020-2024 vastgesteld. Zie verdere toelichting in de paragraaf Lokale heffingen.

Er zijn diverse nieuwe subsidies ontvangen. De vier grootste worden toegelicht:

Sisa C94 Lokale aanpak Isolatie (RVO)

Dit betreft een ambsthalve aanvulling voor de Regeling specifieke uitkering (SPUK) verduurzaming slecht geïsoleerde woningen in het kader van het Nationaal Isoaltieplan. 

Sisa D23 Lokale aanpak bibliotheekvoorzieningen 

Deze specifieke uitkering is bestemd als tegemoetkoming in de kosten die gemeenten maken voor de oprichting van nieuwe bibliotheekvestigingen en het verbeteren of door ontwikkelen van bestaande beperkte bibliotheekvoorzieningen. 

Sisa F28 Uitvoeringskosten klimaatakkoord 

Het doel van deze regeling is om de capaciteit (bemensing) te vergroten bij decentrale overheden voor de uitvoering van klimaat- en energiebeleid. 

Dumava (RVO)

Voor De Waag Oudewater, de Visbrug,  Biezenwal 2 en de Reijersteeg  zijn subsidies aangevraagd en toegekend gekregen voor het verduurzamen van maatschappelijk vastgoed. 

Single information Single audit (SiSa) regeling

Voor nadere toelichting van de SiSa verantwoordingen wordt verwezen naar de bijlage SiSa.

Voor een specificatie van de overige gewaarborgde geldleningen wordt verwezen naar de 'staat gewaarborgde geldleningen'. 

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Overeenkomst

Met de gemeente Woerden is voor de samenwerking een dienstverleningsovereenkomst (DVO) gesloten voor 2021 t/m 2025. De uitgaven voor 2024 zijn conform de begroting van 2024.

Europese aanbesteding

Op basis van de uitgevoerde spendanalyse zijn er geen constateringen op onrechtmatigheid van de inkopen van de Europese aanbestedingsregels.

Gebeurtenissen na balansdatum

Op het moment van opstellen van de jaarrekening zijn er geen bijzonderheden bekend.